Objetivo
Auxiliar na conferência dos cálculos depois que a empresa e os colaboradores já estiverem configurados.
Orientação
1. Confira primeiro as parametrizações
Antes de analisar o valor calculado, confira se a competência possui as configurações corretas para:
- Classificação Tributária da empresa;
- Atividades Concomitantes e respectiva vigência;
- Desoneração da Folha, quando aplicável;
- FPAS e Terceiros;
- Lotação Tributária;
- Indicador de Contribuição Substituída do empregado;
- Percentual Fator Mês do S-1280, quando aplicável;
- processo S-1070, quando houver suspensão administrativa ou judicial.
2. Confira a Base Empresa Substituída
- Na Consulta de Cálculo, localize a Base Empresa Substituída.
- Essa base varia conforme o indicador do empregado:
- Indicador 1: base de CPP igual a zero, pois a remuneração é tratada como substituída.
- Indicador 2: considera a remuneração total.
- Indicador 3: considera a remuneração em conjunto com o Percentual Fator Mês informado no S-1280.
- Se o resultado não estiver de acordo com o esperado, confira primeiro o indicador cadastrado para o empregado e sua data de vigência.
3. Confira CPP e RAT
- Para empregados com Indicador 3 - Concomitante, o tratamento também depende do período.
- Entre 01/2025 e 12/2027, a documentação informa que a CPP sobre a parte desonerada é reduzida conforme a alíquota parametrizada para a empresa, enquanto o RAT continua sendo calculado sobre a base integral. A partir de 01/2028, a CPP volta a ser calculada integralmente conforme o FPAS.
- Quando a empresa for parcialmente substituída, o sistema também utiliza o Percentual Não Substituído pela CPRB, informado nas informações mensais do eSocial, para separar as parcelas antes do cálculo da CPP.
4. Confira a provisão de férias
- Acesse Férias e selecione Calcular Provisão Férias.
- Os valores de INSS Mês e INSS Acumulado seguem o Indicador de Contribuição Substituída do empregado, considerando também as regras de CPP e RAT aplicáveis à competência.
- Se houver diferença no valor esperado, confira a empresa, o indicador do empregado, a vigência e o Percentual Fator Mês antes de recalcular a provisão.
5. Confira a provisão de 13º salário
- Acesse Décimo Terceiro e selecione Calcular Provisão 13º.
- Na provisão:
- Indicador 1: não há cálculo de INSS.
- Indicador 2: CPP e RAT são calculados normalmente conforme os parâmetros da empresa.
- Indicador 3: o RAT é calculado sobre a base integral e a CPP considera a parcela identificada pelo Percentual Fator Mês do S-1280.
- Para o período de 01/2025 a 12/2027, a documentação estabelece uma regra específica para o 13º: não há incidência de CPP sobre o 13º salário, permanecendo o RAT e Terceiros quando devidos.
6. Siga uma ordem de conferência quando houver diferença
- Se o valor do INSS patronal estiver diferente do esperado, faça a conferência nesta sequência:
- Empresa → Classificação Tributária → FPAS/Terceiros → Lotação Tributária → Eventos → Totalizadores
- Se houver processo administrativo ou judicial, confira também o S-1070, a vinculação do processo à lotação e as respectivas vigências.
- Essa ordem ajuda a identificar se a diferença está na configuração da empresa, na lotação, nas incidências dos eventos ou somente no resultado final apresentado pelos totalizadores.
Resultado esperado
Você conseguirá identificar quais informações estão sendo utilizadas no cálculo patronal e localizar com mais facilidade a origem de eventuais diferenças entre a Folha de Pagamento e o eSocial.